The Effect of Tax Knowledge, Tax Sanctions, and Taxpayer Awareness On Individual Taxpayer Compliance
DOI:
https://doi.org/10.61132/ijema.v2i4.858Keywords:
Individual Taxpayer Compliance, Tax Knowledge, Tax Sanctions, Taxpayer AwarenessAbstract
The implementation of the study to obtain and prove empirically related to the influence of tax knowledge, tax sanctions and taxpayer awareness on individual taxpayer compliance. The study with multiple linear regression with an approach, namely with a quantitative framework. The means of obtaining data is by distributing questionnaires. Based on the researcher's findings, empirical evidence shows that tax knowledge, tax sanctions, and taxpayer awareness have positive and significant effect on individual taxpayer compliance at the East Denpasar Pratama Tax Service Office.
Downloads
References
Agun, W. A. N. U., Datrini, L. K., & Amlayasa, A. A. B. (2022). Kepatuhan Wajib Pajak Dalam Memenuhi Kewajiban Perpajakan Orang Pribadi. Jurnal Lingkungan & Pembangunan, 6(1), 23–31. https://ejournal.warmadewa.ac.id/index.php/wicaksana
Ainun, W. O. N., Tasmita, Y. N., & Irsan. (2022). Pengaruh Sikap, Kesadaran Wajib Pajak dan Pengetahuan Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dalam Membayar Pajak Bumi dan Bangunan di Kecamatan Pasarwajo Kabupaten Buton. Jurnal Ilmiah Akuntansi, 1(2).
Ajzen, I. (1991). The theory of planned behavior. Organizational Behavior and Human Decision Processes, 50(2), 179–211. https://doi.org/10.1016/0749-5978(91)90020-T
Al-Ttaffi, L. H. A., Bin-Nashwan, S. A., & Amrah, M. R. (2020). The Influence of Tax Knowledge on Tax Compliance Behaviour: A Case of Yemeni Individual Taxpayers. Journal of Business Management and Accounting, 10(2), 15–30.
As’ari, N. G. (2018). Pengaruh Pemahaman Peraturan Perpajakan, Kualitas Pelayanan, Kesadaran Wajib Pajak Dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Jurnal Ekobis Dewantara, 1(6), 64–76.
Atarwaman, R. J. D. (2020). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Sanksi Pajak Dan Kualitas Pelayanan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Jurnal Akuntansi, 6(1), 39–51.
Bakri, A. A. (2024). Impact of Tax Knowledge, Tax Rates, Tax Payment Methods, Tax Sanctions on Taxpayer Compliance Levels Micro Small and Medium Enterprises. Accounting Studies and Tax Journal (COUNT), 1(1), 24–30. https://journal.ppipbr.com/index.php/count/index
Dana, D. M. I. V., & Jati, I. K. (2024). Pemahaman, Kesadaran Wajib Pajak, Kualitas Pelayanan Fiskus, dan Ketegasan Sanksi Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, 34(10), 2708–2723. https://doi.org/10.24843/EJA.2024.v34.i10.p20
Darmayanti, N. P. D., & Merkusiwati, N. K. L. A. (2024). Analisis Faktor yang Memengaruhi Kepatuhan Wajib Pajak Kendaraan Bermotor dalam Membayar Pajak. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, 34(3), 815–831. https://doi.org/10.24843/eja.2024.v34.i03.p19
Dewi, K. A. S., & Supadmi, N. L. (2022). Motivasi Pajak, Sanksi Pajak, dan Efektivitas E-Filing pada Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, 32(11), 3306–3317. https://doi.org/10.24843/EJA.2022.v
Dewi, N. G., & Supadmi, N. L. (2021). Tax Socialization Moderate The Effect of Tax Knowledge and Tax Sanctions on The Compliance of Motor Vehicle Taxpayers. American Journal of Humanities and Social Sciences Research, 5(2), 34–42. www.ajhssr.com
Dewi, T. I. A. L. A., Kawisana, P. G. W. P., & Yoga, I. G. A. P. (2022). The Effect Of E-Filing Implementation, Tax Socialization, Taxpayer Awareness, And Tax Sanctions On Compliance With Individual Taxpayer. Journal of Tourism Economics and Policy, 2(1), 11–20. https://journalkeberlanjutan.com/index.php/jtep
Dinanti, Q. P., & Akbar, A. Z. (2023). Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Kesadaran Wajib Pajak dan Penerapan Sistem E-Filing Terhadap Kepatuhan Wpop Kantor Setda Sumbawa. JAFA: Journal of Accounting, Finance and Auditing, 5(1), 209–218.
Ghani, H. H. A., Hamid, N. A., Sanusi, S., & Shamsuddin, R. (2020). The Effect of Tax Knowledge, Compliance Costs, Complexity and Morale Towards Tax Compliance Among Self-Employed in Malaysia. Global Business and Management Research: An International Journal, 12(1), 18–32.
Ghozali, Prof. H. I. (2021). Aplikasi Analisis Multivariate Edisi 10 (10th ed.). Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Graha, G. A. S., Helpiastuti, S. B., & Widokarti, J. R. (2024). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak dan Pengetahuan Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi pada KPP Pratama Probolinggo. Jurnal Ilmiah Manajemen Publik Dan Kebijakan Sosial, 8(1), 38–57.
Hafizhah, N., & Segarawasesa, S. (2025). The influence of taxpayer awareness level, tax knowledge, income level and sanctions on motor vehicle tax compliance in Yogyakarta city. International Conference On Accounting And Finance, 3, 146–157.
Hantono, & Sianturi, R. F. (2022). Pengaruh Pengetahuan pajak, sanksi pajak terhadap kepatuhan pajak pada UMKM kota Medan. Owner: Riset & Jurnal Akuntansi, 6(1), 747–758. https://doi.org/10.33395/owner.v6i1.628
Hasan Ma’ruf, M., & Supatminingsih, S. (2020). The Effect Of Tax Rate Perception, Tax Understanding, And Tax Sanctions On Tax Compliance With Small And Medium Enterprises (Msme) In Sukoharjo. Business and Accounting Research (IJEBAR) Peer Reviewed-International Journal, 4(4), 363–370. http://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/IJEBAR
Hidayat, I., & Maulana, L. (2022). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Sanksi Pajak, Dan Kualitas Pelayanan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Kendaraan Bermotor Di Kota Tangerang. Bongaya Journal for Research in Accounting, 5(1), 11–35.
Imtiyazari, M. R., Mustoffa, A. F., & Hidayah, N. (2023). Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Kesadaran Wajib Pajak, Tingkat Ekonomi, Sanksi Perpajakan, dan E-System Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak dalam Membayar Pajak Bumi dan Bangunan di Desa Jenangan, Kecamatan Kwadungan, Kabupaten Ngawi. Jurnal Ekonomi, Manajemen Dan Akuntansi, 1, 31–44.
Indah, N. P. I. P., & Setiawan, P. E. (2020). The Effect of Tax Awareness, Taxation Sanctions, and Application of E-Filing Systems In Compliance With Personal Taxpayer Obligations. American Journal of Humanities and Social Sciences Research, 4(3), 440–446. www.ajhssr.com
Kartikasari, N. L. G. S., & Yadnyana, I. K. (2021). Pengetahuan Perpajakan, Sanksi Pajak Kesadaran Wajib Pajak dan Kepatuhan WPOP Sektor UMKM. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, 31(4), 925–936. https://doi.org/10.24843/eja.2021.v31.i04.p10
Kurniawan, I., & Daito, A. (2021). The Effect Of Tax Sanctions And Tax Authorities Services On Tax Compliance And Taxpayer Awareness As Moderation Variable (Survey On Corporate Taxpayers Domiciled In Tangerang). Dinasti International Journal Of Management Science, 2(3), 371–380. https://doi.org/10.31933/dijms.v2i3
Lado, M. R. N. (2023). Pengaruh Pengetahuan Pajak dan Kesadaran Wajib Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Bumi Bangunan (Studi kasus pada Kelurahan Nangalimang Kecamatan Alok Kabupaten Sikka). Populer: Jurnal Penelitian Mahasiswa, 2(3), 185–197. https://doi.org/10.58192/populer.v2i3.1235
Lolowang, E., Sondakh, J. J., & Mintalangi, S. S. E. (2024). Analisis Kepatuhan Wajib Pajak UMKM di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Manado. Riset Akuntansi Dan Portofolio Investasi, 2, 487–496. https://doi.org/10.58784/rapi.239
Mahendra, I. P. A. J., & Budiartha, I. K. (2020). Pengaruh Penerapan E-Filling Perpajakan, Kualitas Pelayanan, Kesadaran Wajib Pajak, dan Sanksi Perpajakan pada Kepatuhan WPOP. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, 30(5), 1183–1195. https://doi.org/10.24843/eja.2020.v30.i05.p09
Malendes, D., Sabijono, H., & Weku, P. (2024). Pengaruh pengetahuan perpajakan, kesadaran wajib pajak dan sanksi pajak terhadap kepatuhan wajib pajak dalam membayar Pajak Bumi dan Bangunan di Kecamatan Pulau Batang Dua Kota Ternate. Riset Akuntansi Dan Portofolio Investasi, 2(2), 93–100. https://doi.org/10.58784/rapi.131
Mansur, F., Eko, P., Beatrice, A., & Hernando, R. (2021). The effect of tax training and tax understanding on tax compliance. Jurnal Paradigma Ekonomika, 16(4), 647–658.
Mardiasmo. (2019). Perpajakan Edisi 2019 (2019th ed.). ANDI.
Margaret, E., Damayanti, F., & Rusliyawati. (2024). The Effect of Tax Knowledge and Taxpayer Awareness on Taxpayer Compliance. Jurnal Ilmiah Manajemen Kesatuan, 12(5), 1673–1680. https://doi.org/10.37641/jimkes.v11i2.1750
Marilyn, & Ruslim, H. (2023). The Influence Of Tax Sanction Avoidance And Taxpayer Income On Motor Vehicle Tax Compliance In Jakarta With Taxpayer Awareness As Moderation. Return: Study of Management, Economic and Bussines, 2(4), 341–352.
Masumah, S., & Hamidi, L. A. (2022). The Influence of Tax Rates, Tax Payment Mechanisms, Tax Knowledge, Service Quality, And Taxpayer Awareness of Taxpayer Compliance with Religiosity as Intervening Variables. International Journal of Multidisciplinary Research and Analysis, 05(4), 858–868. https://doi.org/10.47191/ijmra/v5-i4-17
Maxuel, A., & Primastiwi, A. (2021). Pengaruh Sosialisasi Perpajakan Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Umkm E-Commerce. Jurnal Riset Manajemen Dan Akuntansi, 16(1), 19–26.
Mei, M., & Firmansyah, A. (2022). Kepatuhan Wajib Pajak Dari Sudut Pandang Pengetahuan Pajak, Kualitas Pelayanan, Sanksi Pajak: Pemoderasi Preferensi Risiko. E-Jurnal Akuntansi, 32(11), 3272–3288. https://doi.org/10.24843/EJA.2022.v
Nafiah, Z., Sopi, & Novandalina. (2021). Pengaruh Sanksi Pajak, Kesadaran Wajib Pajak, Dan Kualitas Pelayanan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Di Kpp Pratama Pati. Jurnal STIE Semarang, 13(2), 1–12.
Nasiroh, D., & Afiqoh, N. W. (2022). Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Kesadaran Perpajakan, Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. RISTANSI: Riset Akuntansi, 3(2), 152–164. https://doi.org/10.32815/ristansi.v3i2.1232
Nugraheni, M. D. R., & Srimindartim Ceacilia. (2022). Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Di KPP Semarang Selatan. Jurnal KRISNA: Kumpulan Riset Akuntansi, 14(1), 71–79. https://ejournal.warmadewa.ac.id/index.php/krisna
Pangestie, D. D., & Satyawan, M. D. (2019). Aplikasi Theory Of Planned Behaviour : Kepatuhan Wajib Pajak Dalam Membayar Pajak Bumi dan Bangunan di Kota Surabaya. Jurnal Akuntansi Unesa, 8(1), 1–10. http://jurnalmahasiswa.unesa.ac.id/index.php/jurnal-akuntansi/
Perdana, E. S., & Dwirandra, A. A. N. B. (2020). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Pengetahuan Perpajakan, dan Sanksi Perpajakan Pada Kepatuhan Wajib Pajak UMKM. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, 30(6), 1458–1469. https://doi.org/10.24843/eja.2020.v30.i06.p09
Pratiwi, P. E. M., & Jati, I. K. (2020). Pengaruh Sosialisasi Perpajakan, Pengetahuan Perpajakan, Kualitas Pelayanan Fiskus dan Minat Penerapan E-Filling pada Kepatuhan WPOP. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, 30(3), 674–685. https://doi.org/10.24843/eja.2020.v30.i03.p10
Puspita, N. N. T., & Jati, I. K. (2024). Preferensi Risiko Memoderasi Pengaruh Sanksi Perpajakan dan Kualitas Pelayanan pada Kepatuhan Wajib Pajak. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, 34(7), 1863–1876. https://doi.org/10.24843/EJA.2024.v34.i07.p17
Putra, D. M. (2023). The Tax Compliance Factors in Individual Taxpayer Perspective. Jurnal Akuntansi Riset, 15(1), 13–26. https://doi.org/10.17509/jaset.v15i1
Putri, M. A., Rahaningsih, N., Basysyar, F. M., & Nurdiawan, O. (2022). Penerapan Data Mining Menggunakan Metode Clustering Untuk Mengetahui Kelompok Kepatuhan Wajib Pajak Bumi dan Bangunan. Jurnal Accounting Information System (AIMS), 5(2), 145–156. https://doi.org/10.32627
Putri, N. P. I. W., & Setiawan, P. E. (2024). Sosialisasi, Kesadaran, Sanksi Pajak dan Kepatuhan WPOP UMKM. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, 34(6), 1488–1494. https://doi.org/10.24843/eja.2024.v34.i06.p11
Rahmayanti, N. P., Sutrisno T., & Prihatiningtias, Y. W. (2020). Effect of tax penalties, tax audit, and taxpayers awareness on corporate taxpayers’ compliance moderated by compliance intentions. International Journal of Research in Business and Social Science, 9(2), 118–124. https://doi.org/10.20525/ijrbs.v9i2.633
Rianti, R., & Hidayat, N. Dr. (2021). The Influence Of Tax Knowledge, Tax Justice, And Tax Sanctions On The Tax Compliance In MSME Taxpayers In West Bandung District. South East Asia Journal of Contemporary Business, Economics and Law, 24(1), 27–32.
Rustiana, I. M. L., & Merkusiwati, N. K. L. A. (2023). Kesadaran, Norma Subjektif, Razia Lapangan, dan Pemutihan Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Kendaraan Bermotor. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, 33(7), 1730–1742. https://doi.org/10.24843/eja.2023.v33.i07.p03
Sanger, C. G., & Cahyonowati, N. (2024). Pengaruh Sosialisasi Pajak, Sistem E-Filing, Sistem E-Billing, dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Journal Of Accounting, 13(4), 1–10. http://ejournal-s1.undip.ac.id/index.php/accounting
Santika, I. W. A., & Jati, I. K. (2023). Analysis Of Factors Affecting Motor Vehicle Taxpayer Compliance At Samsat Badung Office. Management Studies and Entrepreneurship Journal, 4(6), 8040–8048. http://journal.yrpipku.com/index.php/msej
Septyana, S., Anggiriawan, P. B., & Yudha, C. K. (2022). Pengetahuan Perpajakan, Kepatuhan Wajib Pajak dan Kesadaran Wajib Pajak Sebagai Pemediasi. E-Jurnal Akuntansi, 32(12), 3518–3534. https://doi.org/10.24843/eja.2022.v32.i12.p04
Sucandra, L. K. I. P., & Supadmi, N. L. (2016). Pengaruh Kualitas Pelayanan, Pemeriksaan Pajak Pengetahuan Perpajakan Dan Sanksi Perpajakan Pada Kepatuhan Wajib Pajak Restoran. E-Jurnal Universitas Udayana, 16(2), 1210–1237.
Sufiyanto, R., H.S., A. K., Triatmaja, N. A., Pratiwi, Y. N. D., & Wulandari, A. (2024). Pengaruh Sosialisasi Perpajakan, Sanksi Pajak Dan Pengetahuan Wajib Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Jurnal Ilmu Manajemen Dan Akuntansi, 12(1), 2024.
Sugiyono, Prof. Dr. (2019). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D. ALFABETA.
Triandani, M., & Apollo. (2020). Effect The Understanding Of Taxation, Tax Sanctions And Taxpayer Awareness Of Taxpayer Compliance (Research On Taxpayers Of Individual Entrepreneurs In Tangerang Region). Dinasti International Journal Of Digital Business Management, 2(1), 87–93. https://doi.org/10.31933/dijdbm.v2i1
Utami, N. L. P. P. S., & Supadmi, N. L. (2023). Pemahaman Peraturan Perpajakan, Tingkat Penghasilan, Sanksi Pajak dan Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. E-Jurnal Akuntansi, 33(6), 1549–1562. https://doi.org/10.24843/EJA.2023.v33.i06.p10
Wachidah, E. N. El, & Andhaniwati, E. (2024). Pengaruh Kepuasan Wajib Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Kendaraan Bermotor. Al-Kharaj : Jurnal Ekonomi, Keuangan & Bisnis Syariah, 6(2), 1128–1139. https://doi.org/10.47467/alkharaj.v6i2.4202
Widati, S., Maulana, A., & Hidayat, T. (2022). Penagihan Pajak, Pemeriksaan Pajak Dan Kepatuhan Wajib Pajak Terhadap Penerimaan Pajak Wajib Pajak Orang Pribadi. Jurnal Akuntansi Bisnis Pelita Bangsa, 7(2), 113–125.
Wijayanti, N. M. W., & Merkusiwati, N. K. L. A. (2024). Kesadaran Wajib Pajak, Penghapusan Sanksi, Pembebasan Bea Balik Nama, e-SAMSAT dan Kepatuhan Wajib Pajak. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, 34(1), 186–199. https://doi.org/10.24843/eja.2024.v34.i01.p14
Windari, N. N. T., Putra, I. G. C., & Dicriyani, N. L. G. M. (2022). Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Denpasar Timur. Jurnal Kharisma, 4(2), 355–370. www.kemenkeu.go.id
Wulandari, A. A. D., Dewi, N. L. P. S., & Mendra, N. P. Y. (2024). Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Denpasar Timur. Jurnal Kumpulan Hasil Riset Mahasiswa Akuntansi (KHARISMA), 6(1), 197–210.
Yuesti, A., Bhegawati, D. A. S., & Sari, I. G. A. A. J. R. (2023). Pengaruh Sanksi, Pelayanan Fiskus, Sosialisasi, dan Kesadaran Pajak Terhadap Kepatuhan WPOP. KRISNA: Kumpulan Riset Akuntansi, 15(1), 116–126. https://doi.org/10.22225/kr.15.1.2023.116-126
Yulianti, L. N. (2022). Pengaruh Sosialisasi Perpajakan, Kesadaran Wajib Pajak, Dan Pemahaman Insentif Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Umkm Pada Masa Pandemi Covid-19. Jurnal Ilmiah Manajemen Dan Kewirausahaan, 2(1), 46–53.
Zaikin, M., Pagalung, G., & Rasyid, S. (2022). Pengaruh Pengetahuan Wajib Pajak dan Sosialisasi Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak dengan Kesadaran Wajib Pajak sebagai Variabel Intervening. Owner: Riset & Jurnal Akuntansi, 7(1), 57–76. https://doi.org/10.33395/owner.v7i1.1346
Downloads
Published
How to Cite
Issue
Section
License
Copyright (c) 2025 International Journal of Economics, Management and Accounting
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
