The Relationship Between Tax Morale, Tax Fairness, and Tax Complexity on Tax Compliance of MSME Taxpayers in Denpasar City

Anasthasia Regina Sukma; I Ketut Sujana

doi:10.61132/ijema.v2i4.836

Authors

Anasthasia Regina Sukma Udayana University
I Ketut Sujana Udayana University

DOI:

https://doi.org/10.61132/ijema.v2i4.836

Keywords:

Tax-Morale, Tax-Fairness, Tax-Complexity, Taxpayer-Compliance

Abstract

Taxpayer compliance plays a crucial role in increasing state revenue and supporting national economic development. This study aims to examine the relationship between tax morale, tax fairness, and tax complexity on the compliance of MSME taxpayers in Denpasar City. The research was conducted on MSME taxpayers who are actively registered with the Department of Cooperatives and MSMEs of Denpasar City. A purposive sampling technique was used to select a sample of 100 respondents from a total population of 29,949 MSME taxpayers in Denpasar. The data were analyzed using multiple linear regression. The results indicate that tax morale and tax fairness have a positive and significant relationship with MSME taxpayer compliance in Denpasar City. In contrast, tax complexity shows a negative but statistically insignificant relationship with taxpayer compliance. These findings provide empirical support for the Theory of Planned Behavior and Attribution Theory, highlighting the role of individual attitudes and perceptions in fulfilling tax obligations.

Downloads

Download data is not yet available.

References

Achmat, Z. (2010). Theory Of Planned Behavior, Masihkah Relevan. Jurnal Universitas Sumatera Utara, 23(2), 1-20.

Ainun, W. O. (2022). Pengaruh Sikap, Kesadaran Wajib Pajak Dan Pengetahuan Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dalam Membayar Pajak Bumi Dan Bangunan Di Kecamatan Pasarwajo Kabupaten Buton. Kampua: Jurnal Ilmiah Akuntansi, 72-78.

Ajzen, I. (1991). The Theory Of Planned Behavior. Organizational Behavior And Human Decision Processes.

Alabi, A. W. (2024). Tax morale and taxpayers’ compliance among SMEs in Nigeria. Journal of Management World, 2024(2), 68-78.

Andriani, S. (2021). Pengaruh Sistem Perpajakan, Persepsi Keadilan Pajak, Diskriminasi Pajak Dan Pemahaman Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak (Studi Empiris Pada Wajib Pajak Yang Terdaftar Diwilayah Kompleks Ruko Grand Boutique Centre, Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia Jakarta.

Angeles, I. T. (2021). Categorizing Taxpayers: A Mixed-Method Study On Small Business Tax Compliance In The Philippines. The South East Asian Journal Of Management, 15(2) , 5.

Anggraeni, W. A. (2023). Taxpayer Compliance based on Social Norm and Tax Moral. Jurnal Ilmu Keuangan dan Perbankan (JIKA), 13(1), , 177-184.

Anggreini, E. &. (2021). Analisis Kepatuhan Perpajakan Pelaku Usaha Mikro Kecil Dan Menengah (Umkm) Setelah Penerapan Peraturan Pemerintah No. 23 Tahun 2018. Jrup: Jurnal Referensi Dan Ulasan Perpajakan, 2(2) , 66-73.

Astriawati, N. (2016). Penerapan Analisis Regresi Linier Berganda Untuk Menentukan Pengaruh Pelayanan Pendidikan Terhadap Efektifitas Belajar Taruna Di Akademi Maritim Yogyakarta. Majalah Ilmiah Bahari Jogja, 14(23), 22-37.

Astuti, T. &. (2018). Pengaruh Moral Wajib Pajak Dan Demografi Wajib Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Umkm Dengan Sanksi Perpajakan Sebagai Pemoderasi. Media Akuntansi Perpajakan, 3(1), 58-73.

Awaluddin, I. H. (2022). Pengaruh Moral Pajak Dan Kesadaran Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Umkm Di Kota Kendari. Jurnal Akuntansi Dan Keuangan, 7(1) , 40-51.

Bani-Khalid, T., Alshira’h, A. F., & Alshirah, M. H. (2022). Determinants Of Tax Compliance Intention Among Jordanian Smes: A Focus On The Theory Of Planned Behavior. Economies, 10(2).

Bosnjak, M. A. (2020). The Theory Of Planned Behavior: Selected Recent Advances And Applications. Europe's Journal Of Psychology, 16(3), 352.

Creswell, J. W. (2017). Research Design: Qualitative, Quantitative, And Mixed Methods Approaches. Sage Publications.

Dewi, I. L. (2024). Pengaruh Moral Pajak, Pengetahuan Perpajakan, Dan Sosialisasi Perpajakan Pada Kepatuhan Wajib Pajak Umkm Badan. Innovative: Journal Of Social Science Research, 4(5), 632-645.

Dharmawan, Y. E. (2021). Kompleksitas Pajak, Moral Wajib Pajak Dan Norma Subyektif Terhadap Kepatuhan Perpajakan. Jurnal Penelitian Dan Pengembangan Sains Dan Humaniora, 5(2), , 212-219.

Endrasti, N. R. (2023). Pengaruh Kompleksitas Sistem Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Dengan Gender Sebagai Variabel Moderasi. . Jurnal Analisa Akuntansi dan Perpajakan, 7(2), , 200-219.

Eneh, O. M. (2022). Effect of Tax Complexity on Tax Compliance of Small and Medium Scale Enterprises in Bayelsa State. International Journal of Advanced Academic Research, 8(2), , 72-89.

Famasa, H. (2023). Pengaruh Kepatuhan Pajak, Sanksi Pajak, Moral Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Umkm Surabaya. Universitas Kristen Petra.

Farida, A. &. (2023). Pengaruh Sanksi Perpajakan Dan Keadilan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Umkm Dengan Dimediasi Kualitas Pelayanan: Studi Pada Wajib Pajak Usaha Mikro Kecil dan Menengah yang Terdaftar di KPP Kebayoran Lama. Jurnal Revenue: Jurnal Ilmiah Akuntansi, 3(2), , 488-505.

Faridzi, M. A. (2022). Pengaruh Pemahaman Dan Religiusitas Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Umkm Dalam Membayar Pajak Pp 23 Th 2018 (Studi Umkm Kecamatan Sukarame). Al-Mal: Jurnal Akuntansi Dan Keuangan Islam, 3(01), 85-107.

Fatma, & Najicha, U. (2022). Peranan Hukum Pajak Sebagai Sumber Keuangan Negara Pada Pembangunan Nasional Dalam Upaya Mewujudkan Kesejahteraan Rakyat. In Jurnal Ius Civile | (Vol. 169, Issue 1). Http://Jurnal.Utu.Ac.Id/Jcivile

Ghozali. (2016). Aplikasi Analisis Multivariete Dengan Program Ibm Spss 23.

Goenawan, Y. A. (2020). Penerapan Pelaporan Pajak Penghasilan Badan Dengan Pembukuan Dan Penggunaan Fasilitas Pajak Umkm (Pp Nomor 23 Tahun 2018) Pada Pt. Indo Anguilla Haven Periode 2019. Journal Inovasi, 21(01), 2332-2346.

Hauptman, L. Ž. (2024). Tax Compliance in Slovenia: An Empirical Assessment of Tax Knowledge and Fairness Perception. . Journal of Risk and Financial Management, 17(89).

Indrawan, R. &. (2022). Pengaruh Moral Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Umkm Di Bandung Raya. Komitmen. Jurnal Ilmiah Manajemen, 3(2), 1-13.

Irawan, B. &. (2023). Understanding Tax Morale of Micro, Small, and Medium Enterprises in Jabodetabek. . Advances in Social Science, Education and Humanities Research, 558.

Jehadun, M. N. (2024). Faktor Prediktor Kepatuhan Wajib Pajak Dalam Perspektif Theory Of Planned Behavior (Studi Empiris Pada KPP Pratama Ruteng). Dinamika Akuntansi Keuangan dan Perbankan, 13(2), 99-120.

Joel, I. C. (2023). Influence of Tax Morality and Tax Culture on Tax Compliance. International Journal of Accounting, Management, Economics and Social Sciences (IJAMESC), 1(5), , 500-509.

Kaunang, J. B. (2024). Analisis Pengetahuan Perpajakan Dan Kepatuhan Wajib Pajak Umkm Kafe Di Kecamatan Sario. Riset Akuntansi Dan Portofolio Investasi, 2(2), , 323-332.

Karlina, U. W. (2020). Pengaruh pengetahuan wajib pajak, kesadaran wajib pajak, dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak kendaraan bermotor. Jurnal Kajian Akuntansi Dan Auditing, 15(2), , 143-154.

Kurniawati, S. &. (2021). Kepatuhan Wajib Pajak Kendaraan Bermotor: Kewajiban Moral Dan